Какие налоги платят физлица: виды, ставки, что освобождается от обложения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят физлица: виды, ставки, что освобождается от обложения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Физические лица в России обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Кроме того, из начисленной заработной платы работника производятся обязательные отчисления в социальные страховые фонды – Пенсионный фонд России, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Федеральный фонд социального страхования. Из этих взносов формируются пенсия, оплата больничных листов и социальные пособия. Помимо этого физические лица несут бремя уплаты косвенных налогов – налога на добавленную стоимость и акцизов на алкоголь, табак и нефтепродукты. По некоторым оценкам, физические лица фактически уплачивают до 70 % сумм косвенных налогов, поступающих в бюджет России.

Сроки уплаты налогов зависят от их вида. Некоторые из них удерживаются автоматически, об оплате других необходимо позаботиться самостоятельно.

Вид налога	Срок оплаты
Налог на вклады	до 1 декабря 2022 года (за доходы в 2021 году)
НДФЛ	до 15 июля 2022 года (за доходы в 2021 году)
Налог с выигрышей	до 15 июля 2022 года (за выигрыши в 2021 году)
Налог на имущество	до 1 декабря 2022 года (за недвижимость, которой владели в 2021 году)
Земельный налог	до 1 декабря 2022 года (за земельные участки, которыми владели в 2021 году)
Транспортный налог	до 1 декабря 2022 года (за транспорт, которым владели в 2021 году)

Подходы к освещению в СМИ темы налоговой дисциплины как основополагающего принципа финансовой модели развития общества

Между участниками налоговых отношений неизбежно возникает объективное противоречие. «С позиции государства налоги представляют собой денежные доходы казны. С позиции налогоплательщика – это изъятие части его собственного дохода. Если государство заинтересованно в росте налоговых доходов, то налогоплательщик желает снижения налогового бремени».¹⁰

Это противоречие порождает проблему уклонения от уплаты налогов. В современной истории России массовый характер приобрела проблема так называемых «серых» зарплат, когда часть зарплаты работник получает официально, а другую часть, зачастую более существенную, получает «в конверте», из неучтенных средств. Работодатели занижают реальный размер зарплат, чтобы снизить бремя выплат страховых взносов в социальные фонды, которые представляют собой серьезную финансовую нагрузку – в 2017 году общая сумма страховых взносов составляла 30 % от заработной платы работника. Помимо этого физические лица скрывают свои доходы от различных видов деятельности, уклоняясь от уплаты НДФЛ.

Проблема «серых» зарплат и способы ее решения обсуждаются в СМИ с девяностых годов ХХ века. Основными причинами уклонения физических лиц от уплаты НДФЛ считаются высокая налоговая нагрузка, правовой нигилизм, который сохраняется в обществе с эпохи перестройки, слабый контроль и недостаточно жесткие санкции за нарушение налогового законодательства в этой сфере. С точки зрения государства, теневой сектор создает недобросовестную конкуренцию законопослушным налогоплательщикам. Поэтому вывод зарплат «из тени» нужен не столько ради увеличения объема налоговых поступлений в бюджеты, сколько ради создания справедливых условий конкуренции в стране.

С позиции налогоплательщика «серые зарплаты» провоцируют произвол работодателя, который может в любой момент безнаказанно лишить работника существенной части заработка и отпускных. Кроме того, зарплаты «в конверте» лишают работника права на оплату больничных листов и начисления пенсии в соответствии с реальной величиной его заработка.

В последние годы СМИ проделали большую работу по информированию работников о том, как негативно скажется на размере их пенсии в будущем уклонение от уплаты НДФЛ и страховых взносов в социальные фонды. Также в СМИ регулярно публикуются материалы о том, куда можно обращаться за помощью, если работодатель занижает официальную зарплату.

Частью кампании по борьбе с «серыми» зарплатами выступают информационные материалы о результатах проверок и наказаниях работодателей, оптимизирующих налоговую нагрузку незаконными методами.

Важной работой СМИ по повышению налоговой дисциплины среди физических лиц стали ежегодные информационные кампании, в рамках которых сообщается, когда и кому необходимо подать декларацию о доходах физических лиц и заплатить налог. Аналогичным образом проводятся кампании по информированию физических лиц о необходимости уплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц с уточнением ставок и сроков уплаты налога.

¹Налоговое право: учебник / Под ред. Е. М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016. – с. 16.

²Налоговое право: учебник / Под ред. Е. М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016. – с. 25.

³Налоговое право: учебник / Под ред. Е. М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016. – с. 19.

⁴Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 3-е издание, переработанное и дополненное / Скрипниченко В. А. СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2010. – с. 4.

⁵Налоговое право: учебник / Под ред. Е. М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2016. – с. 27.

⁶Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003. – с. 21.

⁷Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 3-е издание, переработанное и дополненное / Скрипниченко В. А. СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2010. – с. 9.

⁸Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) о т 31.07.1998 № 146-ФЗ, с посл. изм. и доп. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000.

⁹Рахманова С. Ю. Актуально о НДФЛ. / М.: Бератор-Паблишинг, 2008. – с. 3

¹⁰Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие, 3-е издание, переработанное и дополненное / Скрипниченко В. А. СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2010. – с. 3.

¹¹Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003. – с. 18.

В Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет от 9% до 35%. Они применяются в отношении совокупности налоговых баз, то есть облагаемая сумма дохода может состоять из нескольких частей (ст. 210 НК РФ), по каждой из которых действует своя налоговая ставка, которая устанавливается в процентах. Сколько процентов НДФЛ нужно уплачивать, оговорено в ст. 224 НК РФ. Типовые процентные ставки НДФЛ:

• для резидентов РФ 13 процентов от зарплаты и иных доходов (за исключением тех, которые перечислены в ч. 1.1) до 5 млн руб, 15% с превышения этого порога (ч. 1);
• для нерезидентов РФ 30% (ч. 3).

Иные ставки:

• для резидентов РФ 13% от доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), от доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в дар, от доходов, полученных по страховым выплатам и выплатам по пенсионному обеспечению (ч. 1.1);
• для нерезидентов РФ 13% от доходов до 5 млн руб и 15% с превышения этого порога (для некоторых видов доходов, например, от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста по Федеральному закону от 25.07.2002 № 115-ФЗ, ч. 3.1);
• для нерезидентов РФ 15% от дивидендов, получаемых от участия в деятельности российских организаций (ч. 3.1).

Повышенная ставка 35% вне зависимости от того, является ли налогоплательщик резидентов РФ или нет, устанавливается для некоторых видов доходов (ч. 2), например:

• для выигрышей и призов в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
• при экономии на процентах при получении кредитов.

Отчетность и сроки перечисление налога

Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Именно с начала налогового периода нарастающим итогом учитывается доход, от которого зависит исчисление налога. Порядок и срок уплаты НДФЛ с зарплаты регламентируются ст. 226 НК РФ. Согласно её положениям:

• перечисление НДФЛ производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачётом ранее удержанных сумм (ч. 2);
• срок оплаты подоходного налога в 2023 году – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, срок уплаты налога на доходы физических лиц в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и в виде отпускных – не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (ч. 6);
• исчисленная и удержанная у работника сумма НДФЛ уплачивается в бюджет по месту учёта работодателя в налоговом органе (ч. 7).

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2023 году?

Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

• 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.

• 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.

• 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях. С 01.01.2021 — с годовых доходов, превышающих 5 млн руб.

• 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.

• 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ является федеральным прямым реальным налогом, порядок обложения которым определен в гл. 23 НК РФ.

Налогоплательщиками НДФЛ признаются лица, получающие доход на территории РФ. При этом для целей постановки на налоговый учет и для осуществления налогового контроля в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ указанные физические лица разделены на две группы – резиденты и нерезиденты (от англ, residence – местонахождение, место жительства).

К резидентам относятся физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Срок 12 месяцев определен для целей налогового контроля в связи с тем, что в соответствии с п. I ст. 55 НК РФ указанный срок является максимальным налоговым периодом, закрепленным в НК РФ, в течение которого у налогоплательщика могут появляться источники доходов.

Доходы от операций на финансовом рынке

• ПИФ и ETF: при выходе из фонда полученная прибыль облагается налогом по ставке 13%.
• Облигации:
  • облигации федерального займа и муниципальные облигации, включая суверенные еврооблигации РФ, облагаются по ставке 0% с купона, 13% с разницы между ценой покупки и продажи;
  • еврооблигации любых эмитентов, кроме суверенных еврооблигаций РФ, корпоративные рублевые облигации российских компаний на российском рынке 2016 года выпуска и ранее: 13% с купонного дохода и 13% с разницы между ценой покупки и продажи;
  • корпоративные рублевые облигации российских компаний на российском рынке 2017 года выпуска и позже: 13% с разницы между ценой покупки и продажи, купонный доход облагается по ставке 35% с превышения ключевой ставки + 5%.
• Акции: 13% с дивидендов и с разницы между ценой покупки и продажи.
• Структурные продукты: 13% с выплат (для продуктов с регулярными выплатами) и с разницы между суммой вложений и полученной суммой.
• Фьючерсы, опционы: 13% с прибыли.

Ответсвенность налогоплательщиков НДФЛ

Виды штрафов:

• За непредставление в указанный срок налоговой декларации взимается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц (со дня, установленного для ее предоставления), но не более 30%.
• Если не заявить в декларации часть доходов (без злого умысла), будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченного налога. Если часть доходов умышленно скрыта, то величина штрафа достигает 40% от общей суммы неуплаченного налога.
• Если не внести платёж до 15 июля, с каждого последующего дня начисляются пени за каждый день просрочки. Величина штрафа — 1/300 от ставки ЦБ РФ.

Налог с продажи квартиры

Расчет налога с продажи квартиры онлайн. Налог с продажи квартиры

Расчет налога ЕНВД, онлайн калькулятор

Рассчитать налог ЕНВД за квартал для ИП в 2017 году. Расчет налога ЕНВД, онлайн калькулятор

Общее понятие налогов, взимаемых с физических лиц

Налоги, которые взимаются правительством с населения, осуществляют функции, свойственные общим налогам. Ко всему прочему, они индивидуально связывают гражданина и государство или гражданина и органы местного управления, выражают его индивидуальную причастность к делам государства и территориального образования, создают ощущение активно действующего члена общества по отношению к данным делам, предоставляют основание для контроля за ними и ответственности правительства и органов местного управления перед плательщиками налогов. Конечно, в данном аспекте рассматриваются отношения и с организациями, но именно с гражданами они проявляются особенно четко за счет прямой связи с ними.

В соответствии с законодательством России система налогов с физ. лиц включает следующие виды налогов:

• подоходный налог или налог на доходы физических лиц;
• налог на имущество;
• налог на имущество, переходящее в порядке наследования/дарения.

Кроме перечисленных налогов, физ. лица также уплачивают целевые и общие с юр. лицами налоги:

• земельный налог;
• налог с собственников ТС и иные платежи, которые зачисляются в дорожные фонды;
• единый налог на вмененный доход для конкретных типов деятельности;
• местные налоги, которые устанавливаются решением органов местного управления (налог на рекламу, иные налоги).

Устранение двойного налогообложения

Если налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом России, фактически уплатил суммы налога с доходов, полученных за пределами российского государства согласно законодательству иных государств, тогда они не засчитываются при уплате налога в России, если другое не предусматривается соответствующим контрактом (соглашением) об избежании 2-го налогообложения.

С целью освобождения от уплаты налога, осуществления зачета, получения налоговых вычетов либо других налоговых привилегий налогоплательщики должны представить в орган Федеральной налоговой службы официальное подтверждение о том, что они являются резидентами государства, с которым Российская Федерация заключила действующий на протяжении конкретного налогового периода (либо его части) контракт (соглашение) об избежании 2-го налогообложения, и документ о полученном доходе и об уплате им налога за границей России, удостоверенный налоговым органом соответствующей иностранной страны. Данное подтверждение представляется как до уплаты налога либо авансовых платежей по налогу, так и на протяжении 1-го года после завершения того налогового периода, по итогам которого налогоплательщик хотел получить освобождение от уплаты налога, осуществить зачет, налоговый вычет или привилегию.

• Налог на прибыль организаций — ключевая пошлина, сложная в расчёте из-за определения налоговой базы.
• Важно точно классифицировать доходы и расходы, убытки, знать региональные ставки и пользоваться положенными льготами.
• Расходы и доходы определяются одним методом. Нельзя учитывать расходы по начислению, а доходы по кассовому методу.
• Актуальную информацию по региону всегда можно узнать на официальном сайте ФНС. Это поможет избежать лишних расходов или волокиты по возврату излишне перечисленных средств из бюджета.
• В 2022 году налог на доход составляет от 0 до 20% в зависимости от деятельности и географии предприятия.
• Налог можно платить помесячно или поквартально.
• Налоговую базу можно уменьшить на сумму убытков, которые предприятие понесло в ходе деятельности, но не более 50% от общей суммы убытка.

Похожие записи:

• Правила въезда на Мальдивы в 2023 году: новые требования
• Как выписать постороннего человека из собственной квартиры без его согласия?
• Наследство в вопросах и ответах